CURSOS MONOGRÁFICOS
Errores Contables que afectan al Impuesto sobre Sociedades
¿Tu contabilidad está cerrada… o solo parece cerrada?
Una contabilidad puede cuadrar y, aun así, contener errores que afectan al Impuesto sobre Sociedades.
¿Sabes qué hacer si aparece una factura de 2026 en enero de 2027?
¿Sabes cómo tratar una sanción contabilizada como gasto?
¿Tienes claro cuándo un saldo antiguo de proveedor genera ingreso?
¿Sabes regularizar una cuenta 551 sin convertirla en un problema fiscal?
¿Sabes cuándo un deterioro contable no es deducible todavía?
¿Sabes corregir un error de ejercicios anteriores sin duplicar el efecto en el Modelo 200?
En este curso trabajaremos errores contables que afectan directamente al Impuesto sobre Sociedades, con un enfoque práctico y profesional.
Devengo de gastos e ingresos / Facturas no contabilizadas / Gastos no deducibles / Sanciones y recargos / Renting de vehículos / Amortizaciones / Existencias / Clientes incobrables / Proveedores antiguos / Cuentas 551 y 555 / Pasivos ficticios / Provisiones / Deterioros / Impuesto diferido / Errores contra reservas / Operaciones vinculadas / Ajustes extracontables
No es un curso teórico sobre cierre contable. Es un curso monográfico para aprender a revisar errores, preparar el asiento correcto, medir su impacto en el resultado, decidir si afecta a reservas, calcular el ajuste fiscal y trasladarlo correctamente al Impuesto sobre Sociedades.
Te explicaremos todo de forma práctica y aplicable, desde cómo emitir correctamente cada tipo de factura hasta cómo actuar en situaciones reales del día a día, con ejemplos claros, plantillas, mini-casos y enfoque profesional, para que puedas facturar con seguridad, justificar cada decisión y evitar errores que acaban en requerimientos.
INTRODUCCIÓN
Este curso monográfico tiene como objetivo que el alumno aprenda a detectar, corregir y explicar errores contables que pueden afectar al Impuesto sobre Sociedades.
No se trata de un curso general de cierre contable ni de un curso completo del Impuesto sobre Sociedades. Es una formación práctica centrada en una cuestión muy concreta: qué ocurre cuando una contabilidad contiene errores y esos errores afectan al resultado contable, a las reservas, a la base imponible o a los ajustes extracontables del Modelo 200.
El alumno aprenderá a revisar una contabilidad con enfoque fiscal, identificar incidencias frecuentes y decidir qué tratamiento corresponde en cada caso.
Durante el curso se trabajarán supuestos prácticos relacionados con facturas no contabilizadas, ingresos omitidos, gastos contabilizados en ejercicios incorrectos, amortizaciones mal calculadas, existencias mal valoradas, saldos antiguos, cuentas 551 y 555, provisiones, deterioros, gastos no deducibles y errores detectados después de presentar el Impuesto sobre Sociedades.
El curso incluye diversos supuestos prácticos resueltos, con asientos contables, efecto en el resultado del ejercicio.
El alumno, al terminar el curso, será capaz de:
- Detectar errores contables frecuentes con repercusión fiscal.
- Distinguir si el error afecta al resultado contable, a reservas o solo al Impuesto sobre Sociedades.
- Preparar el asiento de corrección cuando proceda.
- Determinar si existe ajuste extracontable positivo o negativo.
- Explicar el impacto del error en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
- Revisar cuentas sensibles como 551, 555, clientes, proveedores, acreedores, deterioros, provisiones y saldos antiguos.
- Analizar errores detectados después del cierre o después de presentar el impuesto.
- Trabajar con un método práctico aplicable a la revisión real de una contabilidad.
DIRIGIDO
- Este curso está dirigido a asesores fiscales, contables, responsables de administración, técnicos de despachos profesionales y personal de departamentos contables y financieros que ya conocen la contabilidad básica y necesitan mejorar la revisión de errores con repercusión fiscal.
- También está dirigido a profesionales que preparan o revisan el Impuesto sobre Sociedades y quieren identificar correctamente los errores contables que pueden alterar el resultado, las reservas o la base imponible.
- Para realizar este curso es conveniente tener conocimientos previos de contabilidad y manejo básico de asientos contables.
- En cualquiera de dichos casos, para realizar este curso se debe de tener conocimientos de contabilidad, (Asientos contables).
En definitiva, este curso está dirigido a todas las personas que quieran entender de verdad cómo se factura bien, qué exige la norma y cómo se aplica correctamente en la práctica profesional.
METODOLOGÍA
Cada bloque parte de una incidencia contable realista. Primero se plantea la situación inicial, después se identifica el error y a continuación se analiza el tratamiento contable y fiscal.
En cada supuesto se trabaja el mismo esquema:
- Situación inicial.
- Error detectado.
- Análisis contable.
- Asiento de corrección.
- Impacto en el resultado del ejercicio.
- Impacto en reservas, si procede.
- Efecto en el Impuesto sobre Sociedades.
- Ajuste extracontable, si procede.
COSTE: 60,00 Euros. Antiguos Alumnos descuento del 25% Código ER2506
PAGO: Transferencia Bancaria, Paypal
Si no puedes asistir a la sesión, la grabación y la documentación de la formación estará disponible durante 3 meses
LEYENDA DEL CURSO
Un error contable puede parecer pequeño hasta que llega el momento de preparar el Impuesto sobre Sociedades, revisas el resultado, las reservas, los saldos antiguos, las provisiones, los deterioros, las cuentas 551 y 555, y descubres que ese asiento que parecía inofensivo puede cambiar la base imponible, exigir un ajuste extracontable o dejar una contingencia fiscal sin resolver.
Este curso está pensado para que aprendas a detectar y corregir errores contables con repercusión fiscal desde la práctica. No es un curso general de Impuesto sobre Sociedades ni un curso completo de cierre contable. Es un monográfico directo, centrado en los errores que aparecen en la contabilidad y que terminan afectando al impuesto.
Empezaremos por lo esencial, cómo analizar un error antes de corregirlo. Veremos si la operación existe, si corresponde al ejercicio correcto, si afecta al resultado contable, si debe corregirse contra reservas, si exige asiento contable y si tiene impacto en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. Este criterio es el que permite no corregir a ciegas.
Después entraremos en los errores que más se repiten en la práctica, facturas recibidas no contabilizadas, ingresos devengados no registrados, gastos llevados a un ejercicio incorrecto, gastos anticipados, ingresos anticipados y operaciones que parecen bien contabilizadas, pero que no están bien imputadas temporalmente.
También trabajaremos los gastos fiscalmente sensibles, gastos personales cargados a la sociedad, sanciones, recargos, multas, gastos sin factura, atenciones a clientes, liberalidades y cuentas 627 y 629 utilizadas como cajón de gastos. Aquí aprenderás a distinguir cuándo hay que corregir la contabilidad y cuándo la contabilidad puede estar bien, pero el Impuesto sobre Sociedades exige un ajuste extracontable positivo.
El curso dedica una parte importante a los errores que más problemas generan en una revisión real, amortizaciones incorrectas, inmovilizado contabilizado como gasto, gastos activados indebidamente, existencias mal valoradas, existencias inexistentes, deterioros sin soporte suficiente, provisiones genéricas, clientes de dudoso cobro y créditos comerciales que no cumplen los requisitos para ser deducibles.
También veremos saldos que muchas veces se arrastran durante años sin que nadie los revise, proveedores antiguos, clientes que no se van a cobrar, compensaciones indebidas, cuentas 551 con socios y administradores, cuentas 555 pendientes de aplicación, ingresos bancarios no identificados y deudas inexistentes. Son partidas que pueden parecer simples saldos de balance, pero que pueden tener una consecuencia fiscal importante si no se explican bien.
El curso incluye diversos supuestos prácticos resueltos. En cada caso se analiza la situación inicial, el error detectado, el asiento de corrección, el efecto en pérdidas y ganancias, el impacto en reservas, la consecuencia en el Impuesto sobre Sociedades y el ajuste extracontable que proceda. No se trata de hablar de errores en abstracto, sino de resolverlos como se resuelven en una asesoría o en un departamento contable.
También trabajaremos errores detectados tarde, cuando las cuentas ya están formuladas, cuando el Impuesto sobre Sociedades ya está presentado o cuando el error procede de ejercicios anteriores. Veremos cuándo procede corregir contra reservas, cuándo puede ser necesario rectificar una autoliquidación, cuándo hay que presentar complementaria y cuándo el problema no está en la contabilidad, sino en el propio impuesto.
Y lo haremos con enfoque profesional, casos prácticos, asientos contables, cuadros de impacto fiscal y un método de revisión que puedas aplicar en tu trabajo diario. Si trabajas en asesoría, te servirá para revisar mejor las contabilidades de tus clientes y explicarles el efecto fiscal de los errores detectados. Si trabajas en empresa, te servirá para ordenar el cierre, depurar saldos y preparar el Impuesto sobre Sociedades con más seguridad.
Sales con una ventaja real, sabes mirar una contabilidad con criterio fiscal, sabes cuándo un error exige asiento, cuándo afecta a reservas, cuándo modifica la base imponible y cuándo requiere ajuste extracontable. Además, te llevas un manual práctico, supuestos resueltos, chequeo final de revisión y un método de trabajo para no limitarte a cerrar cuentas, sino para entender qué consecuencia fiscal tiene cada corrección.
INDICE DEL CURSO
MÓDULO 1. MÉTODO DE REVISIÓN DEL CIERRE CON ENFOQUE FISCAL
Preguntas de trabajo antes de corregir un error
La contabilidad como medio de pruebaCaso introductorio TRON, S.L.
MÓDULO 2. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE GASTOS E INGRESOS
Gastos de 2026 no contabilizados al cierreGastos de un ejercicio anterior contabilizados en el ejercicio actualIngresos de 2026 no contabilizados al cierreGastos anticipadosIngresos anticipadosEjercicioSoluciónResumen
MÓDULO 3. GASTOS NO DEDUCIBLES Y AJUSTES EXTRACONTABLES
Diferencia entre gasto contable y gasto fiscalmente deducibleGastos personales contabilizados en la sociedadVehículo en renting utilizado parcialmente por el administradorSanciones, multas y recargosActa del Impuesto sobre Sociedades con cuota, intereses y sanciónCuenta 631 con multas mal clasificadasRecargo por presentación fuera de plazoGastos sin factura o sin justificación suficienteGastos sin factura. Diferencia entre Impuesto sobre Sociedades e IVAAtenciones a clientesLiberalidades y pagos sin contraprestaciónCuentas 627 y 629 como zonas de revisiónEjercicioSoluciónResumen
MÓDULO 4. INMOVILIZADO, AMORTIZACIONES Y EXISTENCIAS
Amortización omitida al cierreAmortización contabilizada en excesoGasto contabilizado como inmovilizadoInmovilizado contabilizado como gastoInmovilizado que ya no existeInmovilizado no afecto a la actividadExistencias finales mal valoradasExistencias no registradasExistencias inexistentes o artificialmente infladasDeterioro de existenciasReversión de deterioro de existenciasEjercicioSoluciónResumen
MÓDULO 5. CLIENTES, PROVEEDORES, CUENTA 551, CUENTA 555 Y SALDOS ANTIGUOS
Proveedores y acreedores con saldos antiguosProveedor antiguo pagado pero no cancelado contablementeCliente antiguo que no se va a cobrarCliente antiguo cobrado o inexistente pendiente de cancelarBaja definitiva de un cliente incobrableCompensación indebida entre clientes y proveedoresFacturas pendientes de recibirFacturas pendientes de emitirCuenta 551 con socios y administradoresRegularización de la cuenta 551 mediante préstamo realCuenta 551 con saldo acreedorAportación de socio superior a su porcentaje de participaciónCuenta 555 partidas pendientes de aplicaciónIngreso bancario sin identificarCuenta 555 acreedora y cuenta 555 deudora al cierreIngreso bancario contabilizado contra una deuda inexistentePasivos ficticios y deudas inexistentesEjercicioSoluciónResumen
MÓDULO 6. PROVISIONES, DETERIOROS Y CRÉDITOS COMERCIALES
Provisión por litigio pendienteProvisión contabilizada sin obligación realProvisión omitida al cierreAplicación de una provisión en el ejercicio siguienteCliente de dudoso cobroDeterioro de cliente registrado sin cumplir requisitosActivo por diferencia temporaria deducible en deterioro no deducibleCobro posterior de un cliente deterioradoPérdida definitiva de un créditoDeterioro parcial de un créditoEjercicioSoluciónResumen
MÓDULO 7. ERRORES DE EJERCICIOS ANTERIORES Y ERRORES DETECTADOS DESPUÉS DE PRESENTAR EL IMPUESTO
Error detectado antes de formular cuentasError detectado después de formular cuentas, pero antes de presentar el Impuesto sobre SociedadesError detectado después de presentar el Impuesto sobre SociedadesIngreso de ejercicio anterior no declaradoError de amortización de ejercicios anterioresSubvención de capital no imputada correctamente a resultadosInmovilizado no contabilizado por extravío de facturaVariación de amortización por cambio de vida útilError en existencias de ejercicios anterioresGasto contabilizado en un ejercicio posteriorRetenciones soportadas no incluidas en el impuestoError que solo exige ajuste fiscalCrédito fiscal por BIN sin expectativa de recuperaciónEjercicioSoluciónResumen
MÓDULO 8. CASO FINAL INTEGRADO TRON, S.L.
Situación inicialFactura de proveedor no contabilizadaIngreso devengado no facturadoSanción administrativaGasto personal cargado a la sociedadAmortización omitidaOrdenador contabilizado como gastoExistencias finales sobrevaloradasCliente dudosoProveedor antiguoCuenta 555Cálculo del resultado contable corregidoCálculo de la base imponible antes de otros ajustes fiscalesVariante fiscal si el deterioro del cliente no fuera deducibleCuadro resumen del casoEjercicioSoluciónResumen
MÓDULO 9. GUÍA FINAL DE REVISIÓN CONTABLE Y FISCAL
Revisión del devengoRevisión de gastos fiscalmente sensiblesRevisión del inmovilizado y amortizacionesRevisión de existenciasRevisión de clientes y proveedoresOperación vinculada valorada por debajo de mercadoArrendamiento entre vinculadas sin soporte de valor de mercadoRevisión de la cuenta 551Revisión de la cuenta 555Revisión de provisiones y deteriorosRevisión de errores de ejercicios anterioresRevisión de caja y arqueoCaja negativa al cierreRevisión de activos y pasivos por impuesto diferidoTabla finalGuía de trabajo para el cierreResumen final
Los nuevos alumnos que realicen el curso monográfico Errores Contables que afectan al Impuesto sobre Sociedades, durante dos meses formaran parte de Despachos Referentes, accediendo a todas las ventajas que conlleva formar parte de este grupo.
Centro de Enseñanzas Empresariales
C/Marques de Estella Nº15
29670 San Pedro Alcántara - Málaga
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